Što se od 1. siječnja 2025. mijenja u poreznom sustavu

U novoj godini čeka nas niz promjena u poreznom sustavu: uvodi se porez na nekretnine, povećava paušalno oporezivanje turističkog najma, prag za ulazak u sustav PDV-a, neoporezivi primici i osobni odbitak te mijenjaju stope poreza na dohodak

1971
Porezni sustav - promjene
Ilustracija Pixabay

S 1. siječnjem 2025. godine na snagu stupaju izmjene u poreznom sustavu. Ove godine izmjene i dopune obuhvaćaju šest poreznih zakona: Zakon o porezu na dohodak, Zakon o doprinosima, Zakon o lokalnim porezima, Zakon o porezu na dodanu vrijednost, Opći porezni zakon te Zakon o Poreznoj upravi.

Porez na dohodak i doprinosi

Osobni odbitak kod poreza na dohodak povećava se s 560 na 600 eura (7,1 posto više u odnosu na 2024.), a proporcionalno rastu i olakšice za uzdržavane članove obitelji i osobe s invaliditetom

Prag za primjenu više stope poreza na dohodak povećava se s 50.400 na 60.000 eura.

Država je propisala nove raspone unutar kojih jedinice lokale samouprave mogu odrediti stope poreza na dohodak.

>>Koliko iznosi minimalna plaća za direktora i zaposlenog člana Uprave za 2025.

Minimalne i maksimalne stope poreza za različite jedinice samouprave

Minimalna niža stopa ostaje na 15 posto. Za općine gornja granica za nižu stopu poreza na dohodak iznosi 20 posto, za manje gradove 21 posto, za veće gradove i sjedišta županija 22 posto, a za Grad Zagreb gornja stopa ograničena je na 23 posto (za 2024. iznosila je 23,6 posto).

Donja granica za višu stopu poreza na dohodak ostaje na 25 posto. Gornja granica za općine iznosi 30 posto, za manje gradove 31, za velike gradove i središta županija 32, a za Grad Zagreb 33 posto.

Novina je da će povratnici – osobe koje su živjele i radile u inozemstvu najmanje dvije godine – biti oslobođeni obveze plaćanja poreza na dohodak na pet godina ako se zaposle u Hrvatskoj.

Promjene u doprinosima za zdravstveno osiguranje

Od 1. siječnja ukida se petogodišnje oslobođenje od plaćanja doprinosa za zdravstveno osiguranje (16,5 %) na plaću mladih radnika koji su zaposleni na neodređeno, dok oslobođenje od plaćanja doprinosa za zdravstveno osiguranje na plaću radnika koji se prvi put zapošljava na rok do jedne godine ostaje na snazi.

Oslobođenje od plaćanja doprinosa za mlade radnike zaposlene na neodređeno će se nastaviti primjenjivati do isteka petogodišnjeg roka za sve koji su do sada dobili oslobođenje ili ih poslodavci zaposle na neodređeno do 31. prosinca 2024.

Na snazi ostaje i mjera prema kojoj će zaposlenici mlađi od 25 godina dobivati povrat plaćenog poreza na dohodak u cijelosti, dok će zaposlenicima u dobi od 25 do 30 godina biti vraćena polovica plaćenog poreza na dohodak.

Minimalna plaća i studentska satnica

Minimalna bruto plaća za 2025. iznosi 970 eura, što je povećanje od 130 eura (15,48 %) u odnosu na 2024. godinu. Minimalna plaća je najniža mjesečna svota bruto plaće za rad u punom radnom vremenu. Neto iznos plaće ovisi o poreznim olakšicama te mjestu stanovanja zaposlenog, odnosno o stopi poreza na dohodak koju propisuje lokalna samouprava.

Uz minimalnu bruto plaću vezana je i minimalna studentska satnica. Ministar znanosti, obrazovanja i mladih Radovan Fuchs donio je odluku prema kojoj minimalna studentska satnica u 2025. iznosi 6,06 eura, što je povećanje od 81 centa u odnosu na minimalnu satnicu za 2024.

Direktorska plaća i troškovi za 2025.

Minimalna bruto plaća direktora, odnosno osnovica za obračun doprinosa za rad u punom radnom vremenu zaposlenog člana uprave za 2025. iznosi 1.168,70 eura. U odnosu na 1.014 eura u 2024., to je povećanje za 15,26 posto, odnosno za 154,70 eura. Neto iznos također ovisi o poreznim olakšicama te mjestu stanovanja zaposlenog direktora i člana uprave. Za članove uprave zaposlene s nepunim radnim vremenom mjesečna osnovica određuje se razmjerno.

Ukupni mjesečni trošak odnosno “direktorska plaća” za 2025. iznosi 1.361,54 eura (bruto plaća i doprinos za zdravstveno osiguranje). U odnosu na 2024. povećanje iznosi 180,23 eura ili 15,26 %.

Veći neoporezivi primici

Od 1. siječnja 2025. godine povećavaju se i iznosi raznih neoporezivih primitaka:

• nagrade za radne rezultate: 1.200 eura (7% više nego 2024.)
• otpremnine za odlazak u mirovinu: 1.500 eura (7,1% više nego 2024.)
• stipendije za učenike i studente: 600 eura (7,1% više nego 2024.)
• naknada za odvojeni život: 300 eura (7,1% više nego 2024.).

Prag za ulazak u sustav PDV-a

Prag za ulazak u sustav PDV-a podiže se sa sadašnjih 40.000 eura na 60.000 eura. Izmjenama Zakona o PDV-u prag više nije definiran kao vrijednost isporuka u tekućoj ili prethodnoj godini, već kao iznos godišnjeg prometa poreznog obveznika sa sjedištem u tuzemstvu koji je uvjet da bi se poduzetnik koji ne ostvaruje promet veći od toga iznosa smatrao malim poreznim obveznikom.

Porezni obveznik koji tijekom godine ostvari promet veći od 60.000 eura obvezan je prijaviti se u sustav PDV-a prvog dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem su obavljene isporuke dobara i usluga premašile limit. To znači da na izlaznim računima za obavljene isporuke mora zaračunati PDV, te da ima pravo na odbitak pretporeza na ulaznim računima. Također, mora uskladiti knjigovodstvo s poreznim propisima i dostavljati mjesečno ili tromjesečno obračun PDV-a na propisanim obrascima.

Porez na nekretnine

Od 1. siječnja 2025. uvodi se porez na nekretnine koje ne služe za stalno stanovanje. Ovaj porez je nadogradnja dosadašnjeg poreza na kuće za odmor koji nije bio obavezan. Obračunavat će se u rasponu od 0,6 do 8 eura po četvornom metru. Do kraja veljače sve jedinice lokalne samouprave moraju donijeti odluke o oporezivanju nekretnina na svom području, sa zonama i pripadajućim poreznim stopama. Ubuduće će se odluka za iduću godinu morati objaviti do sredine prosinca tekuće godine.

Ako jedinica lokalne samouprave koja do sada nije naplaćivala porez na kuće za odmor ne donese odluke u propisanom roku, za obračun poreza primijenit će se najniži propisani iznos od 0,6 eura po četvornome metru. U jedinicama lokalne samouprave koje su imale porez na kuće za odmor, do nove odluke primjenjivat će se iznosi koji su se odnosili na kuće za odmor.

Svaka lokalna jedinica trebala bi javno objaviti pravila na osnovi kojih će se donositi odluke o oslobađanju od porezne obveze. Kriteriji za oslobođenje od plaćanja poreza mogu biti socijalni, ali i kvaliteta nekretnine te nepostojanje komunalne infrastrukture. Vlasnici nekretnine koji misle da trebaju biti oslobođeni obveze plaćanja poreza moraju do kraja ožujka 2025. dostaviti podatke i dokaze na osnovi kojih traže izuzeće. Problem je što konkretni kriteriji za izuzeće nisu objavljeni pa će takvo izuzeće biti malo teže dobiti.

Je li nekretnina nastanjena veći dio godine ili nije provjeravat će se i na temelju potrošnje struje i plina. Baza za naplatu poreza bit će evidencije po kojima se godinama obračunava i plaća komunalna naknada. Komunalna naknada će se, naravno, naplaćivati i dalje.

Porez na nekretnine neće plaćati iznajmljivači u kategoriji domaćina ako im nekretnina služi za stalno stanovanje. Prihodi od poreza dijelit će se tako da 80 posto pripadne gradu odnosno općini, a 20 posto županiji.

Porez na turistički najam

Porez na turistički najam od 1. siječnja plaćat će se po krevetu u rasponu od 20 do 300 eura, ovisno o indeksu turističke razvijenosti destinacije. Do sada je raspon paušalnog poreza po krevetu iznosio 19,91 – 199,08 eura, no u većini lokalnih jedinica lokalne samouprave iznosio je do 40 eura.

Sada će raspon za prvu zonu iznositi 100 – 300 eura, za drugu 70 – 200, za treću 30 – 150, a za četvrtu i nultu zonu 20 – 100 eura.